Tax free в германии в 2020 году: сколько процентов, как оформить

Возмещение, возврат или вычет НДС при экспорте

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение или освобождение от налоговых платежей, и их легко спутать:

Уплата налогов зачастую приводит к ситуации, кода из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

Предприятие подает декларацию и заявление о зачете или возврате НДС. Зачет по декларации — сумма идет на штрафы, недоимки или будущие платежи; если по документам возврат — сумма перечисляется на банковский счет.
Затем она в течение семи дней принимает решение о полном, частичном возмещении или отказе в нем. Форма возмещения — зачет или возврат — определяется либо ФНС для покрытия недоимок в бюджет, либо согласно заявлению.
Федеральная инспекция отправляет платежные документы в Казначейство на следующий день после принятия решения о возврате. Деньги перечисляются Казначейством в течение пяти дней.

За что могут оштрафовать импортера

Т⁠—⁠Ж уже писал о статистике за 2019 год: самые большие штрафы российские предприниматели получали именно за несоблюдение таможенной процедуры. Средняя сумма штрафа — 8,4 млн рублей. Я расскажу, за что вообще могут наказать импортера и как этого не допустить.

Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров. Вот предприниматель заказал партию рюкзаков и сумок из Китая, она пришла. Он подает таможенную декларацию, где указывает, что в посылке только рюкзаки и сумки. Таможенный инспектор назначает досмотр, и тут выясняется: китайский поставщик решил порадовать покупателя и доложил пять кошельков и два клатча в подарок. ст. 16.2 КоАП РФ3

Если эти «подарки» не были внесены в декларацию, таможня составит протокол о нарушении таможенных правил и оштрафует. Сумма штрафа — от ½ до двукратного размера стоимости незадекларированных товаров. С конфискацией или без нее. Как избежать: предупредите поставщика, что нельзя ничего докладывать к грузу без предупреждения и документов.

Недоставка, выдача без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или недоставка документов на них. Импортеру приходит долгожданный груз. Нужно поместить его на склад временного хранения, представить в таможенный орган документы и начать процесс таможенного декларирования. ст. 16.9 КоАП РФ

Но импортеру срочно нужны товары: он уже договорился об их продаже и сроки горят. Поэтому он волевым решением отправляет нерастаможенный груз покупателям. Это нарушение может стоить импортеру от 300 000 до 500 000 Р с конфискацией товаров или без нее.

По опыту, это очень распространенное нарушение у предпринимателей, которые занимаются производством или торгуют скоропортящейся продукцией.

Как избежать: соблюдать таможенную процедуру — не забирать товар до тех пор, пока таможня не выпустит его в свободное обращение.

Уничтожение, удаление, изменение либо замена средств идентификации. Например, импортер ввозит б/у или восстановленные телефоны популярных марок: «Самсунг», «Эпл», «Сони». Или он везет партию фирменных кроссовок «Адидас» или «Найк». ст. 16.11 КоАП РФ

Просто так привезти эти товары нельзя: в стране уже есть официальные дилеры с эксклюзивными правами на импорт. Чтобы не заморачиваться с получением разрешения на ввоз и вывоз от владельцев торговой марки, недобросовестные поставщики и импортеры пытаются скрыть названия брендов. Для этого они видоизменяют маркировку на упаковках или вообще обходятся без нее.

За повреждение, изменение, уничтожение или подделку маркировки импортера оштрафуют на сумму от 5000 до 20 000 Р. Как избежать: с Европой таких проблем обычно не бывает, а вот китайских поставщиков лучше попросить прислать фотографии коробок с товаром перед отправкой.

Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений. Бывает, что импортер привез товар, разместил его на складе временного хранения, а денег не растаможку пока не нашел. Если товар пролежит на СВХ более четырех месяцев, а импортер так и не подаст декларацию, то его оштрафуют на сумму до 300 000 Р. Причем уплата штрафа не освобождает от необходимости представить документы. чч. 2, 3 ст. 16.12 КоАП РФ, Как избежать: не нарушать сроки представления документов. Если возникли проблемы с декларированием и внесением таможенных платежей, то необходимо сразу уведомить об этом таможенного представителя, таможенный орган и заявить таможенный режим «Таможенный склад».

Операции с нерастаможенными товарами без согласования с таможней.

Это обычная ситуация, когда сотрудники компании-импортера без разрешения таможни начинают разгружать, взвешивать, распаковывать или сортировать нерастаможенный груз. Даже отбор образцов для сертификации нужно согласовывать с должностными лицами таможни. ст. 16.13 КоАП РФ, За такое нарушение импортера оштрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 Р. Как избежать: согласовывайте с таможней любые манипуляции с нерастаможенным грузом.

Отсутствие маркировки ЕАС.

Если на упаковке товаров и в сопроводительных документах должен стоять знак ЕАС, а таможенный инспектор его не найдет, то импортеру грозит штраф от 50 000 до 300 000 Р. ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ Как избежать: проследите, чтобы продавец промаркировал документы и упаковки с товарами.

Пример НДС при экспорте в ЕАЭС

Разберем конкретный пример экспорта в Казахстан:

Эти товары ООО «Весна» перепродает по договору экспорта в Казахстан. Поставка иностранному контрагенту выполняется на условиях предоплаты, сумма сделки — 2 850 000 руб. Нулевая ставка по НДС при экспорте компания подтвердила в срок. В учете это отражено следующим образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма в рублях
Отражено поступление основной партии товарной продукции для последующей перепродажи в Казахстан	41	60	2 000 000
В учете отражен входящий налог с покупки товаров	19	60	400 000
Отражено поступление 100% предоплаты от казахстанского партнера	51	62	2 850 000
В учете отражена выручка по сделке	62	90.1	2 850 000
Произведена отгрузка товарной продукции на экспорт иностранному покупателю	45	41	2 850 000
Списана себестоимость товаров, реализованных иностранному покупателю	90.2	45	2 000 000
Налог на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для вывоза, принят к вычету	68, субсчет НДС	19	400 000

Обратите внимание, что принять к вычету НДС в этой ситуации следует только после того, как осуществлен вывоз продукции в Казахстан, и нулевая ставка налога подтверждена документально. Подробнее об НДС

Подробнее об НДС

рекомендации и помощь в решении вопросов
нормативные документы
формы и образцы их заполнения

Избегание, уклонение и мошенничество

Правительство Великобритании ежегодно теряет миллиарды доходов из-за уклонения от уплаты НДС и мошенничества. В 2006 году убыток оценивался в размере от 13 до 18 миллиардов фунтов стерлингов, что эквивалентно 1 фунту стерлингов на каждые 6 фунтов стерлингов причитающегося НДС. Основная часть упущенного дохода, около 1 фунта стерлингов на каждые 8 фунтов стерлингов причитающегося НДС, связана с уклонением от уплаты налогов . Уклонение, которое является незаконным, происходит, когда зарегистрированные предприятия платят HMRC меньше, чем они должны. Это можно сделать, занижая объем продаж или завышая объем покупок. Уклонение также происходит, когда предприятия не взимают НДС с товаров и услуг, которые они предоставляют, даже если они обязаны это делать по закону. Работа торговцев с оплатой наличными может указывать на уклонение от уплаты НДС.

В последние годы увеличилось количество карусельного мошенничества (также известного как мошенничество с пропавшими трейдерами). Преступные группировки торгуют товарами, такими как мобильные телефоны, в странах ЕС. Им не нужно платить НДС, поскольку импорт из ЕС не облагается НДС в Великобритании. Мошенничество происходит, когда преступники продают товары с НДС в Великобритании, но не передают НДС в HMRC. Товары часто переправляются по странам ЕС преступными группировками, отсюда и название «карусель». По данным HMRC, налоговые поступления от 1,1 до 1,9 млрд фунтов стерлингов были потеряны в 2004/05 году из-за мошенничества с использованием карусельной схемы. Европейский Союз торговли выбросами преследуют карусельного мошенничества.

Возврат НДС предпринимателям из ЕС

Право на возврат НДС в Австрии имеют предприниматели, компании которых зарегистрированы на территории Евросоюза. Для этого им не обязательно иметь в государстве офис или постоянное представительство. Также они не обязаны самостоятельно совершать продажи внутри страны. Им достаточно быть участниками операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.

Предельный срок подачи электронной заявки – 30 сентября. В ответ заявитель получит подтверждение, что заявление принято в обработку, а затем информацию о том, когда ожидать возврата средств.

Чтобы претендовать на возврат НДС, представители ЕС должны подать электронную заявку

Нетарифное регулирование ввоза товаров в РФ

Чтобы ввезти товары в страну, импортеру нужно не только уплатить таможенные сборы и налоги, но и получить необходимые разрешительные документы от госорганов. Проблема в том, что для разных видов товаров нужны разные разрешения. И выдают их в разных учреждениях — система действительно сложная.

Например, к лекарственным и косметическим средствам Росстандарт предъявляет особые требования. Чтобы ввезти такие товары, нужно пройти сложную и дорогостоящую процедуру государственной регистрации товара.

На пищевые продукты и предметы личной гигиены необходимо оформлять разрешение в органах СЭС Минздрава РФ. В то же ведомство нужно обращаться, чтобы провести экспертизу безопасности при ввозе строительных и отделочных материалов. Если вы планируете импортировать игрушки для домашних питомцев, необходимо получить разрешение — сертификат департамента ветконтроля Россельхознадзора.

Информацию о том, какие разрешения нужны и где их получать, можно посмотреть в соответствующем техническом регламенте Таможенного союза. Этих регламентов довольно много, полный список — на сайте Росстандарта.

Например, для ввоза, хранения и продажи пуховиков необходимо оформить декларацию о соответствии товаров требованиям технических регламентов таможенного союза — ТР ТС. Этот документ подтверждает, что товары безопасны и могут продаваться на территории страны.

Под китайские пуховики подходит технический регламент «О безопасности продукции легкой промышленности» — ТР ТС 017/2011. А если это детские пуховики, то еще нужно смотреть и регламент «О безопасности продукции, предназначенной для детей и подростков» — ТР ТС 007/2011.

Таможенные декларанты не ищут информацию вручную. Я просто забиваю код ТН ВЭД в программе, и она показывает, какие разрешения требуются, чтобы привезти конкретный товар.

Чтобы оформить декларацию соответствия, нужно провести испытания продукции в специальной лаборатории. Учтите, что для исследования необходимо предоставить физические образцы продукции. Например, для оформления декларации соответствия на пуховики импортер должен предварительно получить от продавца образец, ввезти его в страну, задекларировать и передать на исследование в лабораторию.

А уже после оформления декларации соответствия импортер ввозит в страну основную партию товаров. При этом таможня может потребовать продемонстрировать протокол испытаний, а также документы, которые подтвердят ввоз образцов. В моей практике такое происходило несколько раз.

Если импортер решил сэкономить и каким-то образом оформил декларацию соответствия без реальных испытаний — будут проблемы. Если он не представит запрошенные документы на образцы товаров, то таможня откажет в оформлении основной партии. В такой ситуации выход один: получать декларацию соответствия заново. На это, как правило, уходит несколько недель — все это время заблокированная партия будет храниться на складе временного хранения за счет импортера.

Дифференциальное налогообложение

Дифференциальное налогообложение в соответствии с UStG является необязательным специальным постановлением для налогообложения поставок движимых материальных объектов при условии, что для них невозможен вычет предналогового налога (например, покупка частными лицами или торговыми посредниками ). В этом случае базой для исчисления налога с продаж является разница (отсюда и название) между продажной ценой (без налога с продаж) и покупной ценой товара, то есть наценкой продавца.

Продавец должен указать в счете-фактуре применение дифференцированного налогообложения и тип объектов («бывшие в употреблении объекты / особые правила», «произведения искусства / особые правила» или «предметы коллекционирования и антиквариат / особые правила» с 2013 года). Он должен предоставить подтверждение покупной и продажной цены, а также базу оценки для каждого проданного товара в его бухгалтерском учете, чтобы при необходимости можно было проверить правильность расчета налогов. Он не может указывать налог с продаж в счете-фактуре, в противном случае он должен уплатить его в налоговую инспекцию в дополнение к дифференциальному налогу (UStG § 14a, параграф 6, предложение 2, UStAE, параграф 25a.1, параграф 16). Даже покупатель, который имеет право вычесть предварительный налог, не может получить возмещение налога с продаж из налоговой инспекции при применении дифференциального налогообложения. Однако продавец может отказаться от дифференцированного налогообложения и применить стандартное налогообложение с признанным налогом с продаж (см. Пример).

В случае дифференцированного налогообложения всегда должна применяться стандартная ставка налога, поэтому она часто не является привлекательной для товаров по пониженной ставке налога — 7% в 2018 году. Особенно это касается антикварных книг.

Дифференциальное налогообложение не ограничивается бывшими в употреблении товарами, но также может применяться к новым товарам, которые были приобретены без признанного налога с продаж. Другие случаи перечислены в юридическом тексте.

Возьмем, к примеру, автосалона.

Типичным примером дифференциального налогообложения являются автосалоны, которые продают подержанные автомобили, которые они купили у частных лиц без сертификата НДС:

Автомобиль покупается в частном порядке за 8000 евро.
Дилер хочет получить маржу в размере 2000 евро на ремонт, чистку и другие расходы.
При стандартном налогообложении налог с продаж рассчитывается как сумма покупной цены и наценки, при дифференцированном налогообложении, с другой стороны, только на марже:

	Стандартное налогообложение	Дифференциальное налогообложение
Цена покупки E	8 000 евро	8 000 евро
Маржа M	2000 €	2000 €
Цена продажи нетто	10 000 евро	10 000 евро
Ставка НДС p	19%	19%
налог на добавленную стоимость	1900 €	€ 380
Цена продажи V	11900 €	10 380 €

Взаимосвязь между обычным налогообложением и дифференцированным налогообложением:

VР.знак равно(Э.+М.)⋅(1+п)знак равноЭ.⋅(1+п)+М.⋅(1+п){\ Displaystyle В _ {\ mathrm {R}} = \ влево (Е + М \ вправо) \ CDOT \ влево (1 + р \ вправо) = Е \ CDOT \ влево (1 + р \ вправо) + М \ CDOT \ left (1 + p \ right)}

VД.знак равноЭ.+М.⋅(1+п)знак равноVР.-Э.⋅п{\ Displaystyle V _ {\ mathrm {D}} = E + M \ cdot \ left (1 + p \ right) = V _ {\ mathrm {R}} -E \ cdot p}

По сравнению с «нормальной» продажной ценой в соответствии с обычным налогообложением, продажная цена уменьшается на налог с продаж, взимаемый с покупной цены, что приводит к значительно более низкой цене покупки для покупателя. Для автомобилей, которые предлагаются с дифференциальным налогообложением, цена обычно включает комментарий «НДС. не идентифицируемый « .

Например:

VР.знак равно(8000Э.тырО+2000 г.Э.тырО)⋅1,19-езнак равно11900Э.тырО{\ displaystyle V _ {\ mathrm {R}} = (8000 \, \ mathrm {Euro} +2000 \, \ mathrm {Euro}) \ cdot 1 {,} 19 = 11900 \, \ mathrm {Euro}}

VД.знак равно8000Э.тырО+(2000 г.Э.тырО⋅1,19-е)знак равно10380Э.тырО{\ displaystyle V _ {\ mathrm {D}} = 8000 \, \ mathrm {Euro} + (2000 \, \ mathrm {Euro} \ cdot 1 {,} 19) = 10380 \, \ mathrm {Euro}}

Если покупатель имеет право на вычет входящего налога, стандартное налогообложение с признанным налогом с продаж в размере 1900 евро для него дешевле, поскольку в этом случае он должен уплатить только чистую продажную цену в размере 10 000 евро после вычета входящего налога. В этом случае продавец может отказаться от дифференцированного налогообложения и применить стандартное налогообложение. Для него нет разницы, поскольку в обоих случаях он получает одинаковую чистую продажную цену.

Tax free в различных странах

Чтобы воспользоваться услугой возврата денег, необходимо учитывать особенности выдачи НДС в других государствах, знать с какой суммы можно получить налог.

Турция

Узнаем, что такое tax free в Турции и как им пользоваться.

Процедура оформления не отличается от других стран, но ставка на разные группы промтоваров несколько отличается.

Ставка 8%	Ставка 18%
Ковры Текстиль Кожгалантерея Одежда Обувь Продукты питания Сумки Книги Оптика	Часы Аксессуары Солнцезащитные очки Электроника Косметика Товары для дома Керамика Фарфор

По отзывам туристов, в Турции попадаются мошенники, которые за вас оформляют все документы, встречают в аэропорту, пишут сумму возврата. Но денег вы не получаете.

Чехия

В Чехии отличается ставка и набор продукции, за которые возвращается НДС. Такс фри, что это такое в Праге и ее аэропортах, рассмотрим ниже.

Возвращение суммы происходит в 1 и 2 терминалах. Из суммы вычитают комиссионные сборы, примерно 7%. Время с момента покупки не более 1,5 месяца. Упаковка и ярлыки на товаре должны быть в целости и сохранности.

21%	15%	Не возвращается
Одежда Обувь	Медикаменты Очки книги	Транспорт Продукты Драгоценные камни, отдельные от ювелирных украшений

В Праге тоже имеются пункты выдачи налога.

Италия

Есть несколько способов получения налога: в магазине, в аэропорту. Можно это сделать и в России.

Помимо известных компаний, занимающихся данной процедурой в Италии, существуют еще 3: Tax Refund S.p.a, Innova taxfree, Taxfreeservice.

Особенности итальянских правил

Покупка должна быть совершена в одном магазине на сумму не менее 155 евро у одного продавца. Есть исключения, некоторые большие гипермаркеты позволяют покупать вещи в течение одного дня у разных продавцов. А затем, в специально отведенном пункте, можно сделать выписку на все покупки сразу.

При оформлении на документах обязательно указывается – с какой суммы и сколько будет выплачено с учетом всех сборов. Но есть потолок выплат: 999,5 евро.

Корея

Одна из самых простых систем, действует в большинстве супермаркетах. Сумма товаров для получения налога в Корее исчисляется от 30000 до 2000000 вон.

Такс фри можно получить за любые товары, что прописано в таможенных правилах. Это делается только в том случае, если на вещах стоит «Tax Free Shopping». Такое действие можно провести и в аэропортах, где помимо паспорта и чеков необходимо предъявить еще билет на самолет. Максимальная сумма возврата 1000000 вон. Ставка 10%

Кипр

При вывозе товара и возврате НДС все вещи должны быть запечатаны. Покупатель не является членом Евросоюза, а также жителем непризнанной Турецкой Республики.

Если оформление началось в городе, где есть несколько офисов, занимающихся возвратом НДС, то окончательно все равно предстоит пройти процедуру в аэропорту. Вещи должна осмотреть таможенная служба. А вы в их присутствии запечатываете документы в выданный конверт, который пересылается по адресу компании, выдавшей деньги.

Болгария

В Болгарии налог возвращается в аэропортах Варны, Бургаса и Софии, но только в ограниченное время. Покупки необходимо совершить в одном магазине на сумму не менее 300 левов.

Еще один способ получения вычета, но только на дебетовую карту, и только после возвращения в России. Оформив чеки положенным образом в магазинах, при пересечении сухопутной границы предъявить их таможеннику.

Греция

В Греции оформляют товары, купленные не менее чем на 50 евро в 1 магазине. Количество возвращенных денег зависит от места выезда с территории страны.

Ставка возвращаемого налога: 24% на материке и греческих островах. Это касается тех, которые не попали в список расположенный ниже.

17% выдают острова: Лесбос, Лемнос, Хиос, Кос, Патмос, Астипалея, Калимнос, Касас, Лерос, Нисирос, Сими, Тилос, Кастельроссо (Мейисти), Самос, Икария, Самотраки.

Объединенные Арабские Эмираты

В Дубаи и на территории ОАЭ нет офисов, где можно получить такс-фри. В аэропортах существуют электронные терминалы, которые упростили процесс оформления документов и получения НДС. Правда, налог один из самых минимальных, всего 5%.

Покупка совершается на наименьшую сумму 250 драхм в пределах одного гипермаркета. Возврат можно сделать на 10000 в сутки, как местными купюрами, так и на кредитную карту. При этом с вас обязательно возьмут комиссию 15% и еще фиксированные 4,8 драхм.

Если вы совершаете туры по магазинам, не бойтесь пользоваться своими правами, возвращайте денежные вознаграждения. А где получить такс-фри, узнавайте на официальных сайтах представителей.

Обязанности предпринимателя

Обязательство удержания

У предпринимателя есть десять дубликатов счета-фактуры, который он сам или третье лицо выставил на свое имя и для своей учетной записи, а также все счета, которые он получил или получил от получателя услуг, или на его имя и для своей учетной записи третье лицо. выдал на долгие годы. Счета должны быть разборчивыми за весь период. Срок хранения начинается в конце календарного года, в котором был выставлен счет ( UStG).

Обязанность декларирования налогов

Предварительная регистрация и предоплата

Каждый предприниматель имеет до 10-го дня после окончания каждого периода предварительной регистрации предварительную регистрацию в соответствии с официально установленной формой (USt 1 A) в электронном виде в соответствии с параграфом 1-3, параграфом 6 и за налоговый кодекс (АО), в котором он должен рассчитать налог за период предварительной регистрации (авансовый платеж) сам ( UStG). По запросу налоговая служба может отказаться от электронной передачи, чтобы избежать ненужных затруднений .

Обычный период предварительной регистрации — квартал.
Предприниматель должен подавать предварительную регистрацию ежемесячно, если НДС за предыдущий календарный год составлял более 7500 евро.
В год основания компании и в следующем календарном году предприниматель всегда должен ежемесячно подавать авансовые декларации по НДС.
Если налог за предыдущий календарный год не превышает 1000 евро, налоговая служба может освободить предпринимателя от обязанности подавать предварительные уведомления.

Предоплата производится на 10-й день после окончания периода предварительной регистрации.

По запросу может быть утверждено постоянное продление крайнего срока для подачи предварительной регистрации и авансового платежа . В этом случае налоговая служба продлевает срок подачи предварительного уведомления по НДС до 10 числа второго месяца после периода предварительного уведомления. В случае ежемесячной регистрации постоянное продление предоставляется только после регистрации специального авансового платежа в размере 1/11 авансовых платежей по НДС за предыдущий год.

Предварительная регистрация также не требуется, если предприниматель является владельцем малого бизнеса .

Пример: предварительная декларация по НДС за апрель 2007 г.

	База налогообложения	налог
Облагаемые налогом продажи
+ По ставке налога 19%	1000,00 €	€ 190,00
+ По ставке налога 7%	1000,00 €	70,00 €
= Налог с продаж		€ 260,00
./. Суммы входящего налога от других предпринимателей		140,00 €
= Авансовый платеж по НДС		€ 120,00

Авансовый платеж должен быть произведен не позднее 10 мая 2007 года.

Целевое налогообложение — фактическое налогообложение

Фактическое налогообложение означает, что налог с продаж, подлежащий уплате в налоговую инспекцию, рассчитывается на основе фактически полученных сборов, в то время как согласованные сборы имеют решающее значение для целевого налогообложения. Фактическое налогообложение создает преимущество ликвидности для предпринимателя, поскольку он должен уплатить налог с продаж в налоговую инспекцию только после получения платежа, а не во время оказания услуги.

Необходимо подать заявку на фактическое налогообложение. Предварительным условием согласно UStG является то, что предприниматель

не достигли общих продаж более 600000 евро в предыдущем календарном году или
освобождается от обязанности вести налоговый учет в соответствии с AO или
Осуществляет продажи, будучи членом либеральной профессии в смысле (1) № 1 EStG .

Предварительный налог также может быть вычтен из фактического налогообложения, если услуга была предоставлена и имеется надлежащий счет-фактура .

Сводное сообщение

На 25-й день после окончания каждого календарного месяца или календарного квартала (отчетного периода), в котором он осуществлял поставки товаров внутри Сообщества или, с 1 января 2010 года, другие услуги предпринимателям в другом государстве-члене ЕС, предприниматель необходимо связаться с Федеральным центральным офисом, чтобы отправить налоговый отчет в электронном виде ( UStG). Внутри- поставки сообщества , внутри сообщества треугольные операции и другие услуги, которые не облагаются налогом на внутреннем рынке должны быть представлены .

В этом сообщении приведены базы оценки всех затронутых услуг, резюмированные в соответствии с идентификационными номерами налогоплательщиков получателей услуг . Кроме того, должны быть включены ссылки на треугольные транзакции внутри Сообщества ( UStG).

Кто может вернуть НДС

Обычно получить вычет по налогу возникает у его плательщиков — ИП и юридических лиц. Простые граждане, вопреки уверениям в некоторых СМИ и на сайтах в интернете, такого права не имеют. Налоговый кодекс РФ не предусматривает возврат НДС для физических лиц на карту или иным способом, если такие люди являются гражданами России. И никаких исключений из этого правила не существует. Нельзя вернуть НДС на карту физического лица за деньги или бесплатно, в органах ФНС России такая услуга просто не предусмотрена. Поэтому все инструкции в интернете о том, как вернуть НДС на свою карту законно и безопасно, являются ловушками для доверчивых граждан, которых хотят обмануть мошенники. Не следует перечислять им деньги. Никаких реальных возмещений взамен сделанных в бюджет платежей вы точно не получите. Но один способ, как вернуть НДС физическому лицу, все же есть.

Другие вопросы по возврату средств

Прочитав все, о чем написано выше, вы можете задать такие вопросы:

Какая допускается максимальная сумма чека? Верхней планки не установлено. Но вы должны знать, что если общий чек будет свыше 3 тысяч евро, вернуть деньги можно будет только в безналичной форме.
Подойдет ли для заполнения формы Tax Free копия паспорта? В некоторых магазинах вполне достаточно и ее. Но на всякий случай все же иметь при себе оригинал удостоверения личности.
Сколько времени займет прохождение процедуры в аэропорту? Здесь все зависит от стечения обстоятельств. Будьте готовы к тому, что в большинстве случаев окна нужных вам операторов находятся в терминалах А или В, а вылетать вам придется из С. В таком случае у вас должно быть достаточно времени, чтобы успеть перебежать из одной точки в другую. Не забывайте и о возможной очереди. Если перед вами соберется с десяток пассажиров, тогда на все про все может уйти не менее часа. Если же вам повезет и окошко окажется пустым, тогда вам понадобится не более 10 минут.
Что делать, если окошко в аэропорту оказалось закрытым? Да, такое тоже может случиться. Например, вы прилетели в Мюнхен в 3 часа ночи, и стойка Global Blue в это время не работает. В такой ситуации вы можете опустить ваши чеки в конвертах в специальные почтовые ящики, которые вы найдете здесь же. Уже на следующий день ваш запрос будет обработан и отправлен в бухгалтерию компании. А вот деньги вы сможете получить только на карту и только в течение нескольких месяцев.
Как оформить возврат, если Германия не является страной вылета из ЕС? Если вы продолжаете свой путь по Европе, тогда таможенный штамп нужно поставить в последней стране путешествия.

Импортный НДС

Чтобы говорить о НДС при импорте, надо уточнить один момент: импортом необходимо считать ситуацию, когда товар ввозится на территорию страны-покупателя, ведь для другого контрагента это будет считать экспортом.

Когда товар пришел на таможню, он теряет обязательства по обратному вывозу из страны. Для того чтобы осуществить растаможку товара, необходимо заплатить таможенные пошлины и налог на добавленную стоимость.

Важно помнить, что существуют товары, освобожденные от уплаты налога на добавленную стоимость. Также есть и предприятия, которые, согласно действующему законодательству, освобождаются от уплаты НДС

Но несмотря на то, что компания на законных условиях освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров, налоговая служба точно так же на законных основаниях может требовать от предприятия уплату НДС на территории Германии.

Когда могут отказать вернуть налог

Отказать вам в возврате НДС могут в нескольких случаях:

Наличие ошибок в заполненном бланке Tax Free;
Отсутствие таможенной печати о вывозе покупок из страны, где они были приобретены;
Не совпадение дат на кассовых чеках и формах Tax Free. Такой порядок не действует в некоторых странах. Примером тому —Испания. Здесь вам оформят один бланк на покупки, совершенные в течение нескольких дней, но в одном магазине;

Возврат налога с покупок за рубежом, дело хлопотное. Для кого-то 50 евро—не деньги. Другой и за половину этой суммы потратит несколько дней, выстаивая очередь в банке. Но знать свои права и возможности в заграничных поездках полезно всем.

Заключение

Все иностранные гости Германии, которые не являются гражданами Евросоюза и уже достигли 18-летнего возраста, могут рассчитывать на возврат налога, который прибавляется к основной стоимости товара. Но для этого нужно помнить несколько моментов:

покупка должна относиться к товарам, которые подлежат tax free;
минимальный порог чека – 25 евро;
для возврата денег нужно получить специальную форму в магазине, заполнить ее и поставить на ней штамп таможни при вылете из страны;
получение средств возможно наличными в аэропорту или безналичным расчетом – на карту или почтовым переводом.

Всегда помните, что успех процесса будет зависеть от правильности заполнения формы tax free и наличия на ней таможенной печати.